Muchas gracias, que tengas un buen fin de semana. Pero tengo una gran duda: En el caso de las devoluciones de renta de quinta, como hago para solicitar la devolución? Hola Miguel, en setiembre 2017 por error se retuvo de menos la renta de 5ta. No, solo en el mes de Marzo o Abril, lo agregas como percibido. Buk es un software integral muy amigable de usar, que incluye todos los módulos necesarios para atender a las necesidades de los colaboradores desde un solo lugar. 25,200 (7 x 3,600). Hasta cuando un trabajador puede solicitar la devolución de renta de quinta categoría, retenido en exceso. Cálculo Anual de la Renta de Quinta Categoría. Your email address will not be published. Si eres un trabajador que se encuentra obligado a presentar declaración jurada anual, debes determinar el impuesto. No se encuentran afectos tus ingresos si son: Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes. Ahora bien, ¿quiénes están obligados a declarar? Respecto a la retención de 5ta. yo estuve trabajando en una empresa A de enero a junio de 2016, y desde julio a diciembre 2016 en una empresa B, me doy cuenta que no me han hecho la deduccion adecuadamente y tengo saldo a favor del fisco (me descontaron menos), no tengo ningun otro ingreso… debo hacer DJ? Una consulta tengo duda en lo que no se encuentra afecto que es Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez. Sin embargo, existe una excepción en el caso de los sueldos de los dueños de las empresas unipersonales, ya que estos son considerados en la Tercera Categoría. La relación de subordinación y su relación con la quinta categoría en las rentas de trabajo Recordemos que la renta de quinta cate - goría se obtiene por el trabajo personal 850 soles. Las consideras tb, tan igual como las que tu pagas. El Impuesto a la Renta de Quinta Categoría se determina de manera anual y del siguiente modo: Se suman las 12 remuneraciones, … 35,963. resultados en . - Los trabajadores dependientes o subordinados, que deben figurar en la planilla de las empresas, entidades e instituciones públicas y privadas. Saludos cordiales…. ¿ya no considaría la gratificación ni bonificación ? El empleador lo incorporará en la planilla dentro de las 72 horas y el contrato no se comunica al MTPE. Buen día Es correcto, en el calculo mensual, no colocas nada en percibido, solo considera lo recibido o la proyección. Hola Miguel y gracias por tu comentario. Las rentas de quinta categoría son las que se obtienen por el trabajo en relación de dependencia, bajo el mando y control de otra persona. Así por ejemplo, si las remuneraciones en el año fueron S/. Si bien es cierto que las rentas vitalicias y pensiones califican como rentas de quinta categoría según el artículo 34° inciso b) de la LIR, sin embargo, por expresa disposición del artículo 18° inciso d) de la misma normativa se encuentran inafectas del Impuesto a la Renta. Sobre todo en caso de interés de crédito hipotecario y servicios médicos. Proyectas su remuneración durante el 2018, y verifica si le corresponde retención. El resultado se divide entre 8. Conjunto. gracias. Debo pagar impuesto a la renta? ️ ¿Cómo calcular las Rentas de Cuarta y Quinta Categoría 2022? ¿Cómo calcular las Rentas de Cuarta y Quinta Categoría 2022?. No, sumas todos tus recibos, descuentas el 20%. 25,200 (7 x 3,600). Del total de impuesto a la renta le descuentas las dos retenciones de enero y febrero y luego lo divides entre los meses q faltan? Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su certificado de quinta categoría de su ex-empleador, con la finalidad de realizar correctamente el cálculo. Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia. Los números 02, 16, 30, 35, 36, 44, complementario 47 y reintegro 8 componen la combinación ganadora en el sorteo de la Bonoloto correspondiente a este sábado, 31 de diciembre. Dicho descuento de 3 UIT adicionales no lo realiza la empresa, lo hará el trabajador mediante la DJ Anual del 2017 que se presentará en el 2018. o queda como pago a cuenta? Tribunal Fiscal emite jurisprudencia de observancia obligatoria referida a los requerimientos emitidos en el procedimiento de fiscalización tributaria cuyo cierre se efectúa con fecha posterior a la señalada en los mismos. Simulador Renta de Cuarta y Quinta Categoría NO es una declaración. Hola Miguel. Por otra parte, la multa no puede ser inferior al 5% de la UIT. No, si solo percibió renta de 5ta categoría. o arrastra de la renta de quinta de los meses anteriores? Sin embargo, el valor de las condiciones de trabajo se encuentra inafecto tanto del Impuesto a la Renta de quinta categoría (segundo párrafo del inciso a) del artículo 34° de la LIR), como para efectos laborales de cálculo de beneficios sociales y aportaciones a ESSALUD y ONP (artículo 19° inciso c) del TUO de la Ley de CTS). Para ello debe constar específicamente en el contrato de trabajo aprobado por el Ministerio de Trabajo, que tales gastos serán de cuenta del empleador, conforme al artículo 20° inciso c) del Reglamento de la LIR. 60,000; descontará 25,200 (7 UIT) = 34,800 x 15% = 5, 220 de impuesto anual; si se le ha retenido (entre enero y agosto) S/. Es correcto, ingresa para su liquidación. Son los remuneraciones de los trabajadores dependientes o subordinados, que deben figurar en las planilla de las instituciones publicas o privadas¿Cuáles son las remuneraciones afectas a la quinta categoría?Toda retribución que recibe el trabajador por el servicio prestado, cualquiera sea la denominación que se le dé (asignación, bonificación, bono, etc.) Te comparto un archivo en Excel para realizar el cálculo de renta de quinta categoría del ejercicio 2023. La cantidad de trabajadores únicos, informados por los empleadores, pertenecientes al sector privado ascendió a 3.57 millones, cifra que representa un crecimiento del 3.66 % (aproximadamente 126,000 trabajadores adicionales) respecto a octubre del 2017. Hola quisiera saber cuando aplica el descuento de las 7 UIT… Si percibí 1500 mensuales los 4 primeros meses del año tb afecta para el cálculo de 5 categoría ?.. Es importante señalar que no todo ingreso esta afecto a la renta de quinta categoría, por ejemplo:. Paso 3: Durante el año, se debe descontar una parte del sueldo de tu colaborador lo que corresponde al concepto del impuesto a la renta de quinta categoría. Recibe mis mejores tips y consejos sobre temas contables que te ayudaran en tu carrera profesional. Docente en Derecho Administrativo en el Instituto de Estudios Legales y Empresariales, Corte Superior de Justicia de Ventanilla, INCIPP, Ceficap, entre otras instituciones. estos son los frutos de temporada y sus beneficios, Las 5 del día: Gobierno está enfocado en pacificar al país y reactivar la economía, Andina en Regiones: incendian bus en el que se trasladaba la PNP en Chumbivilcas, Congreso otorga voto de confianza al Gabinete Ministerial que lidera Alberto Otárola, Arbitraje: qué es y cuáles son sus ventajas. Buenos días Miguel: Me ha llegado una Carta Informativa de la SUNAT, sobre a la retención de 5ta categoría de un trabajador donde menciona que no se efectuó la retención, pero el trabajador no nos presento ningún certificado de retención de 5ta. La empresa que otorgue mayor remuneración, será la encargada de realizar la retención de quinta categoría. Si el empleador realizará un exceso en la retención de quinta categoría, el contribuyente podrá solicitar la devolución del impuesto. Porque el trabajador, te puede notificar mediante un carta indicando un mal calculo. El trabajador que se encuentra en planilla, su empleador retendrá una parte de tu remuneración por concepto del impuesto a la renta de quinta categoría siempre cuando tus ingresos al año supere las 7 UIT. Se puede resumir el proceso en tres pasos importantes: -Paso 1: Se debe sumar todas las rentas del colaborador (considerando también las gratificaciones de julio y diciembre) y al resultado obtenido restarle el equivalente a 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Los trabajadores que perciben exclusivamente rentas de 5ta categoría no presentan DJ de regularización en marzo del año siguiente. Porque me gusta dividir entre los meses restantes. En caso que el trabajador (registrado en planilla) no se encuentre obligado a presentar declaración jurada anual y obtenga un saldo a favor, la Sunat le devolverá dicho monto directamente sin ningún trámite previo. Los ingresos obtenidos por el trabajo personal prestado en relación de dependencia, incluidos cargos públicos, tales como sueldos, salarios, asignaciones, y ganaba 5500 soles mensuales. Percibido + Proyección. Es un promedio aproximado, si lo mejor esperar hasta fin de año cuando ya tienen todos ingresos percibidos y lo calculen. Miguel. Como hago para deducir los gastos odontologo x s/ 2,000.00 en enero 2017, lo bancarice y me emitio RxH, en que mes lo deduzco. Esto pasa siempre y cuando tu remuneración bruta anual es mayor de 7 UIT, obligándolos a declarar en la planilla y pagar impuestos según los porcentajes establecidos por la SUNAT. Hola miguel, yo ingrese con un sueldo de 2300 desde noviembre, el primero mes recibi normal, pero diciembre recibi 1800 es por la 5ta categoria? Es correcto, lo adicionas en el mes del percibido. Al tomar solo en julio diciembre, la renta de 5ta va aumentar en dichos meses. Es el empleador. Gracias. Buenas. Participaciones de los trabajadores, ya sea que provengan de las asignaciones anuales o de cualquier otro beneficio otorgado en sustitución de aquellas. Tengo una duda sobre lo retenido por mi empresa por razón de quinta categoría.. gracias. Luego, se deducen 7 UIT, es decir, la renta de quinta categoría solo se considerará el excedente después de restar los 32 200 soles (considerando la UIT para el … Después, se deducen las 7 UIT. La forma de cálculo de la renta de quinta categoría de un trabajador extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condición de domiciliado). Hola miguel, una consulta entiendo el calculo, pero por favor tengo una duda. y grati trunca) además de lo percibido de ene. Pregunta. de empresa que otorgue mayor remuneración cuando trabajador percibe ingresos en 2 empleadores. Asimismo, entre los meses de enero a octubre la cantidad promedio de trabajadores únicos fue de 3.48 millones, cifra superior en 3.58 % respecto a similar periodo del ejercicio anterior. Si es correcto, lo consideras en un solo monto Sueldo + Asignación. De manera similar, si se considera el ingreso promedio mensual de enero a octubre 2018 este asciende a 2,633 millones de soles, siendo superior en 3.17% real al similar promedio del 2017. Certificado Único Laboral: ¿qué hay que saber? Las principales noticias contables que tu empresa y contador necesitan saber en su trabajo diario para evitar futuras multas y fiscalizaciones de la Sunat. Debes ingresar a la opción de «Aportes y retenciones”. Mis trabajadores ingresaron en Abril y Julio de este 2017, de ser correcto lo indicando antes hasta cuándo se les debería retener el 30%. Es correcto que en mi boleta de pago me realicen descuento de quita categoria. 779.00, >> descarga modelo en excel del caso práctico <<. Required fields are marked *. Para efectuar la retención, el empleador debe tomar en cuenta el procedimiento establecido en el Art. El descuento es 30% por mes. SI dichos ingresos son considerados como condición de trabajo no debería grabar 5ta categoría. Teléfono para contacto: 987527476, Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Solo con el sueldo haces la proyección, ya cuando lo percibe, colocas el monto exacto. Hola, puedes hacer mi cálculo de cuanto me descontaran de renta de quinta, por favor, si en enero percibo 2000 más 85 de asignación familiar de febrero hacia adelante 2800 más 85 de asignación familiar cuanto sería gracias. Por ejemplo, si la gratificación de navidad 2010 recién fue pagada en febrero 2011, la renta del trabajador no comprenderá al año 2010, sino al ejercicio 2011.¿Qué ocurre si la remuneración es en dólares?La declaración, retención y pago es en nuevos soles. Además, pertenecen a las rentas de trabajo. Los campos obligatorios están marcados con *. El descuento terminara en el 2017. CONVOCADOS A EVALUACION TECNICA Y PSICOLOGICA DEL 446 al 466 III CURSO ADUANERO Y TRIBUTARIO (III CAT MODALIDAD VIRTUAL), SUSPENDEN PROCESO DE SELECCION III CAT VIRTUAL NO HAY EXAMEN EL 24 DE ENERO DE 2016, DIPLOMADO EN DERECHO TRIBUTARIO: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS I - 2016, Régimen de Detracciones e Ingreso como recaudación, Precios de Transferencia y Valor de Mercado, Contratos de Construcción y Primera Venta de Bien Inmueble, Convocatoria al III CAT EXTERNO MODALIDAD VIRTUAL A NIVEL NACIONAL, Nuevo Libro Digital DEFCON 2015 EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO, Diplomado en Derecho Tributario Impuesto a la Renta e Impuesto General a las Ventas, Diplomado en Derecho Tributario Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas MIGUEL CARRILLO, Diplomatura en Derecho Tributario Pos Grado Universidad Nacional Mayor de San Marocs, CASO PRÁCTICO DE TERCERA CATEGORÍA - EJERCICIO GRAVABLE 2015 (PDT Nº 702), Carta de Derechos del Contribuyente y Usuario Aduanero. Los ingresos obtenidos por el trabajo personal prestado en … Modelo en Excel de Renta de Quinta Categoría 2018. Se tomará en cuenta los sueldos, … Los subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia (artículo 18° segundo párrafo inciso e) de la LIR. Miguel en el caso que una trabajadora su sueldo sea 2300 mas 85 de asignacion familiar para el cuadro de proyeccion de renta de quinta se considera la asignacion familiar. ¿Es legal que me hagan un descuento retroactivo por quinta categoría?, ¿esta bien que me descuenten el 100% de mi salario? El exceso otorgado por el empleador en calidad de indemnización por despido arbitrario sí está afecto al Impuesto a la Renta de quinta categoría. En ese caso debieron conversar contigo y ver la manera de realizarlo proporcionalmente a los meses faltante (muy inexperta la persona donde laboras). Diez aspectos a considerar en la compensación tributaria. Cómo hago para presentar el formato que indicas? Si es probable, en diciembre te regularizan todo el impuesto, si no te correspondía, pides la devolución a la empresa. Hola, una consulta que sucedería si dejo de trabajar un mes, por ejemplo Trabaje de Enero a Abril ( este mes me liquidaron) y volví a trabajar en Junio. Y q es la proyectada? Hola Miguel que sucede si se le hizo la retencion , sin embargo nuevamente se realizo la proyección de renta de 5ta cetegoria y no estaba afecto a retenerlo, Sin embargo, en el caso de una empresa unipersonal (esto es, que no tiene ninguna personería jurídica, al no figurar inscrita en Registros Públicos), no es posible que su titular se otorgue una remuneración por el trabajo en su propia empresa. La asignación familiar sólo se suma una vez por lo tanto no se proyecta a todo el año como lo hace la remuneración, un abrazo. Sin embargo, si este llega a percibir de manera exclusiva rentas de quinta categoría, se encuentra exento de declarar anualmente, con excepción de si solicita una devolución de retenciones. Se incluye la alimentación principal otorgada por el empleador. Igualmente, no está gravado el tercer sueldo por no haber gozado de vacaciones oportunamente, las pensiones de jubilación, cesantía y los depósitos de CTS. Suma tus ingresos totales del año y descuentale 7 UIT; Ejemplo: Si recibiste ingresos por un total de S/ … 2. Es así, que el sector pesca es el que registró la mayor disminución en puestos de trabajo, del orden de 14.38%, seguido por los sectores de construcción, manufactura y minería que también disminuyeron. 60,000; descontará 25,200 (7 UIT) = 34,800 x 15% = 5, 220 de impuesto anual; si se le ha retenido (entre enero y agosto) S/. afectos a la renta de quinta categoría de aquellos que no lo están, evitando de este modo alguna retención indebida que le efectúen al trabajador. Así, por ejemplo, si un contador ha suscrito un Contrato de Locación de Servicios, pero acude diariamente a la empresa donde trabajo, en un horario de trabajo regular (de 08:00 a 17:00 horas por ejemplo), y la computadora y escritorio donde trabaja son proporcionados por la empresa contratante, entonces dicho contador no deberá emitir recibo por honorarios (ya que el servicio prestado no es renta de cuarta categoría, sino de quinta categoría), sino que el sustento del gasto vendría por la consignación como renta de quinta categoría en el PLAME (debiéndose realizar el procedimiento regular de determinación de la retención del Impuesto a la Renta de quinta categoría del artículo 40° del Reglamento de la LIR), la bancarización en el pago (de corresponder), y la evidencia de la efectiva prestación de servicios por parte del locador. Obligaciones si cuentas con más de un empleador; 04. Gracias. Permite ayudarte también; si así no realicen retención alguna al trabajador. Yo tenia entendido que no. Soy extranjero y por un error de la empresa, durante 4 meses no me descontaron el quinta categoría especial para extranjero. Una consulta, si el trabajador va a percibir vacaciones este año, también debo incluirlo como base para la proyección¿? Copyright © 2018 | Giribaldi & Asociados |  Designed by, MODIFICACIONES AL REGLAMENTO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE PRÉSTAMOS E INCREMENTOS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADOS, CASACIÓN N° 13159-2016-LIMA – CAMBIO DE CRITERIO EN TRATAMIENTO DEL IMPUESTO A LA RENTA A LOS SERVICIOS SATELITALES BRINDADOS POR SUJETOS NO DOMICILIADOS, RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL FISCAL N° 01322-4-2021 SOBRE NACIMIENTO DEL IGV EN LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN Y DERECHO DE SUPERFICIE, CASACIÓN 23647-2017- ENTIDADES DE AUXILIO MUTUO NO PAGAN IGV CUANDO BRINDAN SERVICIOS, Outsourcing Contable y Auditoría Tributaria, RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORÍA. si me podrias sacar de dudas tengo un caso de un trabajador que tiene comisiones variables, como calculo la renta de quinta para enero 2017. bendiciones. Hola Miguel, solicitarte calculo de retención de 5ta. ¿Cómo se deducirá gastos del Impuesto a la Renta el 2018? Los ingresos obtenidos por prestación de servicios considerados como renta de cuarta categoría, los cuales son efectuados simultáneamente a una relación laboral dependiente. Hola, he ingresado a una constructora en el mes de noviembre con un sueldo bruto de 2500 soles, consulta? 3,000.00, en la 2da. No procede la inscripción de una asociación sin fines de lucro en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta si no se señala expresamente en su estatuto que la asistencia social será brindada a personas en estado de necesidad y de forma gratuita. A la suma total de tus ingresos de 5ta (anual) se descuenta las 7 UIT, y se aplica la tasa de impuesto. 1,500)¿Cuándo se regulariza la quinta categoría?En el mes de diciembre, los empleadores deben regularizar las retenciones de 5ta categoría, considerando las remuneraciones anuales pagadas y las retenciones mensuales efectuadas a los trabajadores. El exceso devuelto al trabajador será descontado por el empleador de las retenciones a pagar a Sunat, efectuadas o que efectúe posteriormente a otros trabajadores de la misma empresa. Se suman las 12 remuneraciones, gratificaciones y otros conceptos sujetos a Rentas de Quinta Categoría. Para el 2021, la UIT es de S/ 4,400. Las 7 UIT equivalen a S/ 30,800 Por el exceso de 7 UIT se aplican las tasas progresivas acumulativas. Gracias de antemano, saludos. -Paso 2: Aplicar la tasa de impuesto por cada tramo de ingreso. Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario: >> descarga formulario para solicitar la devolución <<. Hola una consulta yo estube laborando hasta el mes de abril como impulsadora en una empresa y no.estaba afecta al descuento de renta de quinta, pero en mayo ingrese como ventas y por ende gano mas y comisiono, en este caso me van a calcular desde mayo a diciembre o desde enero. Conferencista en temas tributarios a nivel nacional y autor de diversos artículos vinculados con el Derecho Tributario. tengo un ex trabajador que me esta solicitando una constancia de retenciones de la Quinta categoria, en el cual ella trabajo como cajera y su sueldo que percebia era de S/900..Yo le indique que no llego a superar el monto…EN SU TRABAJO ACTUAL LE SOLICITA QUE DIGA QUE NO SUPERO…mi consulta es como puedo redactar?? Buen día, para hacer el calculo de la quinta categoría se pone el sueldo total, o ya el sueldo liquido (incluido los descuentos; onp entre otros), el descuento por quinta categoría es un monto fijo o puede ser variable, en mi caso varia todos los meses, y seria factible que lo hagan solo los primeros meses y luego ya no os últimos meses, gracias por tu respuesta. Fuente: Diario Gestión del 15 de junio de 2021. Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con contratos de prestación de servicios normados por la legislación civil, cuando el servicio sea prestado en el lugar y horario designado por el empleador y éste le proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestación del servicio demanda. - En el mes de diciembre, los empleadores deben regularizar las retenciones de 5ta categoría, considerando las remuneraciones anuales pagadas y las retenciones mensuales efectuadas a los trabajadores. Dichos archivos se nutren con la información que ingresas a nuestra plataforma de los colaboradores. Los ingresos en la determinación del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría del ejercicio 2017. Conoce la entrevista que le hicimos al Associate Partner del área laboral de EY Perú sobre los aspectos que se deben con... Descubre aquí los aspectos más importantes que debes tener en cuenta, para definir el sueldo de tu personal. Dietas por ser director (4ta) y remuneraciones por ser trabajador dependiente (5ta). RTF N° 08716-10-2017, Recomendaciones a los contribuyentes respecto de los 5 puntos Plan de Control verano 2018 de SUNAT. buenos dias profesor , Para el mes de marzo como se consideraría para el calculo. En tu caso lo regularizas el impuesto tu misma mediante la DJ Anual 2016. Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajo que perciban los socios. a mar. Docente en Derecho Tributario en Programas de Pos Grado en el Curso de Especialización Avanzada de Derecho Tributario de la Pontifica Universidad Catolica del Peru, en el Curso de Posgrado en Derecho Tributario de la Universidad San Martin de Porres, en la Diplomatura de Tributación de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, en la Pre-Maestria de Politica y Sistema Tributario de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, en la Maestria en Derecho Tributario de la Universidad Continental, en el Diplomado de Derecho tributario de la Universidad Continental, en los Diplomados, Diplomaturas, Diplomados Virtuales y Cursos de Especialización en Derecho Tributario del Instituto de Capacitación Juridica, Conferencista en los Diplomados de Derecho Tributario organizados por el Colegio de Abogados de Lima, Colegio de Contadores del Callao, Cámara de Comercio de Lima, Cámara de Comercio Peruano- Argentina, EGACAL, Perucontable, Instituto Tributario del Norte, Instituto de Estudios Jurídicos y Empresariales, Grupo de Altos Estudios Empresariales, Taller de Derecho Tributario y Aduanero, Colegio de Contadores del Cusco, Instituto INEDI, Grupo Contable, Grupo Acrópolis, ESDEN, CEFICAP, GRUPO RIVEL, HEGEL, INCIPP, ENAPP, San Pablo Capacitaciones, Colegio de Abogados de Lima Norte, entre otros. Se puede resumir el proceso en tres pasos importantes: -Paso 1: Se debe sumar todas las rentas del colaborador … muy bueni tu aporte Miguel Debes emitirle la constancia aun no haya retención. Es correcto, para trabajadores no domiciliados la retención es 30% por el primer ano, hasta que pases 181 días, luego te aplican la retención como trabajador peruano. Depende, si hay aumentos o nuevos ingresos, puede variar de un mes a otro. Consulta sobre la renta de quinta categoria : las vacaciones afectan el calculo de renta de quinta??? 40 del Reglamento de la LIR (se proyecta el sueldo hasta diciembre, se agrega las gratificaciones de julio y diciembre a percibir, se deduce las 7 UIT y sobre la renta neta se aplica la escala del IR - 15%, 21% y 30% según los casos, del impuesto mensual se descuentan las retenciones anteriores, etc.). 2,220. Miguel, una empresa se dio cuenta que retuvo menor quinta categoria a todos sus trabajadores desde feb a octubre y en noviembre decide regularizar.. habria multa? Migue buen día, con respecto a la deducción adicional de hasta 3 UIT al final del ejercicio gravable, ello se aplica a renta de cuarta y quinta, o también solo si percibo renta de quinta se puede aplicar la deducción, de antemano gracias. Ingresa para la renta anual de persona natural del 2017, que se presenta en el año 2018. Presidente del Directorio: Hugo David Aguirre Castañeda, Gerente General: Carlos Alonso Vásquez Lazo. Catálogo de Esquemas Tributarios -Actualizacion 2022- A través de esta Guía de Consulta, buscamos entregar certeza tributaria a los contribuyentes transparentando los escenarios en que podría aplicarse la norma anti elusiva. El tema ahora es que el fin de mes de Junio 2017, me pagaron 1815.28 soles por las horas extras adicionales que hice, pero en este caso si me descontaron por renta de 5ta categoría (24.98), es correcto esto?. Hola, tengo una consulta si yo he proyectado 2500 como base de mi remuneración para el calculo de la renta de quinta pero en algunos meses he tenido descuento por faltas, crees que tenga que ajustar mis cálculos con los descuentos o es fija la base para el calculo de renta de quinta. Ejemplo: Si recibiste ingresos por un total de soles durante todo el año 2021 por rentas de quinta categoría (trabajo dependiente), debes descontar 7 UIT : 38,000 - 30,800 = 7,200. Si la remuneración es en dólares, se debe convertir a moneda nacional al tipo de cambio venta del día de pago. 1,500). En octubre de 2018 los trabajadores con remuneraciones afectas a rentas de Quinta Categoría y que fueron informados por sus respectivos empleadores sumaron 4.79 millones, cantidad … ¿Cual es el procedimiento a seguir? Estimado Miguel, Contáctenos al 987527476 y al correo electrónico: carrillo.m@gmail.com. y que sea de libre disposición del trabajador. En el caso expuesto, el prestador del servicio independiente (no figura en planilla) ya no emite recibo por honorarios, pues el impuesto de quinta es retenido por quien paga la renta a través del libro de retenciones legalizado notarialmente (Art. Quien tendría que regularizar ante la sunat, será la empresa o el trabajador. Por Dr. Víctor Zavala, Gerente del Centro Legal de la Cámara de Comercio, [email protected] Considerando que los trabajadores tienen derecho a deducir de su renta bruta anual 7 UIT y que al año perciben dos gratificaciones, la retención del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría solo procede con los trabajadores que obtienen remuneraciones … Por ejemplo, si la gratificación de navidad 2010 recién fue pagada en febrero 2011, la renta del trabajador no comprenderá al año 2010, sino al ejercicio 2011. ¿Cuáles son los estados de los libros electrónicos? Muchas gracias por el aporte. Hola Miguel te comento que yo gano 3500 soles mensuales a cuanto equivaldría mi retención de la quinta categoría muchas gracias, Hola, soy de Colombia, quisiera saber si también aplica el tema del 30% de retención o en este caso que toca tener en cuenta si hay algún tipo de acuerdo internacional que me cobije. Asimismo, recibe mensualmente la información de la Planilla Mensual de Pagos (PDT 601 - PLAME) que comprende principalmente los ingresos de los trabajadores inscritos. Las vacaciones y gratificaciones truncas también se consideran para el calculo. mis consulta es: si por un mal calculo en la Renta de 5ta. Pero, la tasa del IR se aplica y calcula por cada tramo de ingresos, con tasas progresivas acumulativas que dan por resultado el impuesto anual proyectado. Gracias Miguel por el aporte. PASO 3: Cálculo del impuesto anual proyectado. Experto en Derecho Tributario y Fiscalidad Internacional, abogado tributarista de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Atención de lunes a viernes de 9:00am - 6:00pm, Calle Libertad 174 Oficina 211 Miraflores - Lima, NubeCont® es una marca registrada ante Indecopi, Todos los derechos reservados, miércoles 11 de enero de 2023, Novedades sobre las Guías de Remisión Electrónica (GRE) 2022-2023. Gracias por tu atención. 2,220.¿El impuesto retenido en exceso se devuelve al trabajador?Sí. que pasa si no lo hice en el mes de marzo hay multa? Podrias plasmarlo en un caso practico por favor. Si te corresponde la retención de 5ta categoría. Gracias por la respuesta. Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal, tales como jubilación, montepío e invalidez. No pague el ONP ni el EsSalud. en cualquier mes y antes de diciembre; el empleador debe liquidar las rentas de quinta categoría, considerando las retenciones efectuadas desde enero hasta la fecha de cese; descontará las 7 UIT inafectas, sobre la diferencia aplicará la escala y del impuesto anual resultante descontará las retenciones de quinta efectuadas. Muchas gracias, lo voy apuntar para el caso practico. Otra pregunta el certificado de retenciones obviamente solo se les entrega a los que le retengo cierto? Si es correcto, para el 2018 ya le calculas como peruano. Están afectos a este impuesto todos los trabajadores dependientes que laboren para una empresa. El impuesto de renta de 5ta se fiscaliza por periodicidad anual, no mensual (en la practica). Hola Miguel una pregunta yo ingrese a Perú el 1oct 2016, mi contrato de trabajo como extranjero tiene fecha de 7nov2016 y mi carnet de extrajeria es vigente desde abril2017 y me descuentan el 43% desde Abril2017 hasta cuando me deben descontar ese 30%. Lo consulto ya que el monto total de impuesto del año se divide entre 12( para obtener el monto a descontar por 5ta de forma mensual) y ya se estaría descontando dentro de los 12 sueldos mensuales ( sin considerar gratificaciones). Soy trabajador dependiente, gano 1300 pero en julio con mi gratificación de 300, sumo 1600, como no presente mi exoneración de cuarta categoría a mi empleador, me retuvieron cerca de 100 soles, como los puedo recuperar? Aquellas que perciban Rentas de Trabajo (Cuarta y/o Quinta categoría) siempre que no tengan Rentas de Fuente Extranjera que deban ser sumadas a estas y la SUNAT cuente con la información necesaria en sus sistemas para ello. asig) renunció el 15 de marzo y reingresó el 22 de mayo con un sueldo de 3085. Miguel, te pasaste facilitas con tus comentarios en cada articulo que recibo y mas aun me tienes actualizado con todo lo que un Asesor necesita en forma permanente y actualizado. Dietas por ser director (4ta) y remuneraciones por ser trabajador dependiente (5ta). Miguel, tengo trabajadores que tienen contrato por 2 mese marzo – abril su sueldo es entre 2500 a 10000, debo descontarles su renta de quinta? Bono 210 soles: ¿Cómo saber si soy beneficiario del bono mensual en diciembre? La excepción está en los gastos y contribuciones hechos por la empresa como un favor personal o para recibir asistencia médica u otro tipo, así como por brindar su servicio a un lugar distinto a la residencia fiscal (gastos de viaje, viáticos, alimentación u hospedaje), gastos operativos y condiciones de trabajo. Miguel Hola. Hola Miguel, tengo una consulta tengo un trabajador que ingreso el 10 de agosto y por ende se le pago por 20 días laborados . Miguel una consulta yo gano 1500 mensual pero mis comisiones varia cada mes ahí como efectuaría la renta de 5ta..me podrías ayudar por favor..gracias. Es correcto, en diciembre deben recalcular, o puedes pedir la devolución a la empresa. Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las disposiciones laborales vigentes. Proyectas su ingreso por todo el año, además debes preguntarle si ha percibido ingresos en Enero. Es de 10 años para la prescripción de 5ta categoría. ¿Cuáles son las remuneraciones afectas a la quinta categoría? Eso no se sabe, supongamos que yo ingreso a tu empresa el 01/01/2017, con un contrato de un año, y renuncio al tercer mes, significa que tu calculo de 5ta estuvo mal (para nada, son situaciones que pueden ocurrir). Por favor me explicaría percibo un pago neto de 14000.00 mensual por concepto de Residencia de Obra mi empleador cuanto tendria q retenerme por Renta de Quinta categoria. Cada, Paso 3: Durante el año, se debe descontar una parte del sueldo de tu colaborador lo que corresponde al concepto del impuesto a la renta de quinta categoría. Aduanero, Contable, Ambiental. El trabajador cuando presente la DJ Anual del 2017 (aproximadamente marzo 2018). Un abrazo, y muchos éxitos en tu vida profesional. Es decir, si eres un trabajador en planilla que se encuentra sujeto a reglas de conducta, horario de ingreso y salida, y expuesto a sanciones en caso de incumplimiento de tus labores. Cuando el trabajador cesa (renuncia, es despedido, etc.) Gracias. o a todo mi personal de planilla? En diciembre presente mi exoneración y ya no me descontaron ¿que debo hacer? Concepto de rentas de quinta categoria; 02. Puedes descargar el excel e ingresar lo que mencionas, esta super sencillo. Quisiera conocer los porcentajes de descuento segun las UIT’s creo que para el 2017 han cambiado? De igual forma la bonificación de suma graciosa compensable a que alude el artículo 57° del TUO de la Ley de CTS (que se otorga al finalizar el vínculo de un trabajador, para que sea compensada con cualquier demanda judicial que el ex trabajador reclame) también se encuentra afecta al Impuesto a la Renta de quinta categoría. Esta claro que a medida que avance los meses tu 5ta va aumentar. La empresa va seguir haciendo el cálculo normal, las 3 UIT se deducirán mediante la DJ Anual. Buen año Miguel, estuve revisando el cuadro en excel pero encontré una pequeña observación. Buenos dias Estimado Miguel, un gusto saludarte. Durante octubre del 2018, las empresas privadas o instituciones públicas informaron a 4.99 millones de trabajadores que percibieron remuneraciones por trabajo en relación de dependencia (tributariamente constituyen rentas de quinta categoría) y/o trabajaron bajo la modalidad CAS. 2,500.00. La Sunat en su calidad de organismo administrador y recaudador de las rentas del trabajo, cuenta con un registro de empleadores y trabajadores que comprende la información laboral y de seguridad social (llamado T-Registro). De setiembre a noviembre, al impuesto anual se le deducirán las retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto y el resultado de esta operación se divide entre 4. Una consulta, porque en el ejemplo estas incluyendo la bonificación extraordinaria si solo en julio y diciembre se toma, en tu ejemplo es el mes de marzo. Sobre el saldo restante descontando los dos primeros tramos. Vacaciones útiles: cuáles son los beneficios. En ese caso, sí debes presentar una declaración jurada anual por la totalidad de tus ingresos. Se consideran rentas de Quinta categoría, entre otros: 1. Mayorazgo I etapa, Ate. Una consulta, hasta este mes Junio, ganaré 1,400 y a partir Julio 2,400. ¿al calcular su renta de quinta para JUNIO se considera su liquidación (vaca. Gracias por compartir el conocimiento. Lo que puedes hacer, es darle una copia de tus boletas de haberes a tu empresa o solicitar dicho certificado a tu ex empleador. Buen Día Miguel. Para eso, el trabajador debe presentar (al empleador que le pague la mayor remuneración) una declaración jurada que incluya la remuneración percibida de otros empleadores, con la finalidad de que haga la retención por la totalidad de los ingresos.

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